Lízing je pre firmy výhodnejší, než pre bežných spotrebiteľov. Vo všeobecnosti podľa Ing. Ildikó Gaverníkovej, senior konzultantky finančno-poradenskej spoločnosti Partners Group SK platí, že podnikatelia si dokážu napríklad urýchliť odpočet auta v nákladoch, a to už za tri roky. Väčšina firiem teda obstaráva autá na lízing, aj keď majú k dispozícii hotovosť na ich kúpu. Voľba samozrejme súvisí od konkrétnych požiadaviek.

Dobré rozhodnutie je základ

Základnou požiadavkou podľa Ing. Gaverníkovej je rozhodnúť sa či, resp. kedy sa chcete stať majiteľom auta. „Pri kúpe v hotovosti alebo na úver ste ním hneď, pri lízingovej zmluve spravidla až po splatení lízingu. Pre firmy je často najvýhodnejšou formou lízingu operatívny lízing. Najčastejšie „lízujú“ automobily, ale často si prenajímajú aj strojné a iné zariadenia, či výpočtovú techniku. Šetria tým náklady spojené s prevádzkou a údržbou vlastného vozového parku či strojného zariadenia,“ upresňuje Ing. Gaverníková. Výhodné je to najmä pre väčšie firmy. V tomto prípade spoločnosť zabezpečuje pre firmu všetko, napríklad pri automobiloch je to komplexný servis od zabezpečenia automobilov cez prihlásenie, poistenie až servis či asistenčnú službu. „Závisí na konkrétnej dohode medzi dodávateľom a firmou. Lízingové splátky sú daňovo uznateľnou nákladovou položkou a firma usporí aj na administratíve a iných výdavkoch spojených s vlastníctvom,“ radí konzultantka.

Poistenie lízingu

Ak si firma berie auto na lízing, musí myslieť aj na poistenie lízingu. Ako tvrdí Ildikó Gaverníková, v zahraničí je bežne dostupný produkt – poistenie finančnej straty. Tá vyplýva z rozdielu medzi obstarávacou cenou vozidla a cenou vozidla podľa poisťovne (tzv. časovou alebo všeobecnou cenou). Toto poistenie je nastavené tak, aby zmiernilo škody vyplývajúce z rozdielu medzi týmito dvoma sumami. „V súčasnosti sú produkty tohto typu k dispozícii aj na Slovensku a rozmáhajú sa. Hoci pri lízingu uzatvára majiteľ auta havarijné poistenie, ktoré vinkuluje v prospech spoločnosti, u ktorej auto „lízuje“, klienti na poistnej udalosti spravidla škodujú a dopyt po takomto type poistenia narastá.

Vyhnite sa finančným stratám

Vhodné je tiež vyhnúť sa chybám, aby na tom firma z finančného hľadiska nestrácala. V prvom rade je dôležité premyslieť si z finančného hľadiska výhodnosť vlastníctva alebo prenájmu, či už auta, alebo iného predmetu. Pri jednom až dvoch autách nemusí byť napríklad operatívny lízing najlepším riešením, avšak pri väčších „flotilách“ je to pre firmu značná úspora nákladov s kompletným servisom. Pri väčších objemoch sa dajú dohodnúť aj zaujímavé zľavy,“ tvrdí Ing Gaverníková.

Výhody a nevýhody lízingu v praxi

Formou lízingu sa dá prakticky kúpiť všetko, od auta cez nehnuteľnosť až po zamestnancov (personálny lízing). Zvážiť by sme mali nasledovné:

1. Kúpa v hotovosti

Výhody: zaplatíte len cenu auta bez akýchkoľvek navýšení, stávate sa okamžite majiteľom auta.

Nevýhody: musíte mať k dispozícii hotovosť, môže to narušiť vašu likviditu.

2. Spotrebný úver

Výhody: stávate sa okamžite majiteľom, máte možnosť splácanie ceny auta rozložiť na dlhšie časové obdobie.

Nevýhody: auto sa čiastočne predraží (úroky a poplatky spojené s úverom), zdĺhavejšie vybavovanie a administratíva.

3. Operatívny lízing

Výhody: relatívne rýchle a administratívne nenáročné uzatvorenie zmluvy, využívanie prenajatej veci, servis – zvyčajne spoločnosti k predmetu na lízing ponúkajú – servis, opravy, poistenie, náhradné vozidlo v prípade, že sa auto pokazí.

Nevýhody: nestávate sa majiteľom vozidla, auto patrí lízingovej spoločnosti až pokým nezaplatíte poslednú splátku, náklady na obstaranie auta budú väčšie.

4. Finančný lízing

Výhody: rýchlejšie vybavenie zmluvy, rozloženie splátok na dlhšie obdobie.

Nevýhody: majiteľom sa stávate až po zaplatení poslednej splátky.

Zdroj: Ing. Ildikó Gaverníková, senior konzultantka Partners Group Sk

Rady, ako lízing účtovať

• Výdavky, ktoré súvisia s lízingom, je treba rozlišovať. Administratívne poplatky súvisiace so spracovaním zmluvy o finančnom prenájme sú súčasťou ocenenia majetku, teda do výdavkov sa dostanú pomocou odpisov.
• Pri kúpnej cene ide o výdavok, ktorý je súčasťou celkových dohodnutých platieb – istiny, teda do výdavkov sa tiež dostane prostredníctvom odpisov.
• Odpisy z obstarávacej ceny dlhodobého hmotného majetku sa potom účtujú ako výdavok ovplyvňujúci základ dane z príjmov prostredníctvom uzávierkových účtovných operácií.
• Ako výdavok ovplyvňujúci základ dane sa účtuje aj nájomné a poistné.
• Súčasťou vstupnej ceny hmotného majetku obstarávaného formou finančného prenájmu v súlade s ustanovením § 25 ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o daní z príjmov v znení neskorších predpisov nie je daň z pridanej hodnoty tak u platiteľa dane z pridanej hodnoty (DPH), ako aj u neplatiteľa DPH.
• Do daňových výdavkov je možno uplatniť výdavky na spotrebované pohonné látky podľa cien platných v čase ich nákupu, prepočítané podľa spotreby uvedenej v osvedčení o evidencii alebo v technickom preukaze, alebo na základe dokladov o nákupe pohonných látok, najviac do výšky vykázanej z prístrojov satelitného systému sledovania prevádzky vozidiel, alebo vo forme paušálnych výdavkov do výšky 80 % z celkového preukázateľného nákupu pohonných látok za príslušné zdaňovacie obdobie primeraného počtu najazdených kilometrov podľa stavu tachometra na začiatku a na konci príslušného zdaňovacieho obdobia pre každé motorové vozidlo samostatne.
• Keď je vozidlo kúpené na lízing a zároveň využívané na podnikanie, treba daňovému úradu do 30 dní odo dňa vzniku daňovej povinnosti túto skutočnosť oznámiť a do 31. januára nasledujúceho kalendárneho roka podať daňové priznanie a zaplatiť daň z motorového vozidla.
• Pokiaľ je auto zahrnuté v obchodnom majetku podnikateľa, je potrebné o jeho prevádzke viesť knihu jázd. Netreba ju viesť vtedy, ak sa rozhodne uplatňovať výdavky na nákup pohonných látok vo forme paušálnych výdavkov.
• Na konci roka je nutné urobiť prepočet spotrebovaných pohonných látok, a to na základe deklarovanej spotreby vozidla, nakúpených pohonných látok a najazdených kilometrov.
• Ak podnikateľ na konci roka zistí „nadspotrebu“, je potrebné o ňu upraviť daňové výdavky.

Daňové výdavky pri lízingu:

• odpisy z hodnoty istiny sú uplatňované rovnomerne počas celej doby trvania lízingu,
• ich súčasťou je aj spracovateľský poplatok a cena, za ktorú po skončení podnikateľ auto odkúpi,
• zákonné poistenie, havarijné poistenie,
• výdavky na spotrebované pohonné hmoty,
• opravy a údržba automobilu,
• daň z motorových vozidiel,
• ďalšie prevádzkové náklady, napríklad diaľničné poplatky či parkovanie.

Podnikateľská sféra podľa typu predmetu

Štruktúra predmetov v podnikateľskej sfére je uvedená v nasledovnej tabuľke:

V rámci podnikania sú najviac financovanými predmetmi stroje a zariadenia, aj keď dopyt po nich klesol o viac než 40 %. Druhou najsilnejšou komoditou sa stali osobné automobily, ktoré zaznamenali relatívne najmenší pokles. Úžitkové automobily pri takmer polovičnom poklese obsadili tretie miesto. Naopak, až dvojtretinový pokles u nákladných automobilov ich odsunul až na štvrté miesto.

Pri podiele na trhu je vidieť stále sa zvyšujúci podiel u strojov a zariadení, ktoré už presiahli 1/3 trhu. Osobné automobily čiastočne posilnili svoju pozíciu. Nákladné autá strácajú druhé miesto, najviac stratili však v 1. štvrťroku 2009, keď ich podiel na trhu klesol takmer o 10 %.

Podnikateľská sféra podľa typu zmluvy 

Zdroj: Asociácia leasingových spoločností SR

Z hľadiska typu zmlúv u podnikateľov klesá záujem o finančný lízing, ktorý však stále dosahuje asi 55 % trhu. Posilňujú sa úvery s viac ako tretinovým podielom (viac než 10 % nárast).